Налоговый вычет за обучение в автошколе

Законодательное регулирование вопроса

Действующие нормы налогового законодательства регламентируют полномочия физического лица, являющегося плательщиком подоходного налога, на получение вычета. Размер компенсации достигает отметки в 13 % от потраченной суммы за курсы вождения.

Возврат налога рассматривается, если осуществляется личное обучение водительскому делу, а также ребенка, сестры или брата до момента исполнения 24 лет, 18 лет – опекаемого.

Форма обучения (дневная, вечерняя) роли не играет. Определяющими факторами являются:

  1. Стационар (очное отделение).
  2. Организация, предоставляющая образовательные услуги в сфере правил дорожного движения, обязана иметь лицензию с соответствующими кодами осуществляемой деятельности.

Вернуть часть налога поможет документальное подтверждение обучения в специализированном учреждении. Максимально потраченная сумма для получения социального налогового вычета не должна превышать 50 тысяч российских рублей на каждого ребенка по отдельности.

Официально трудоустроенные российские подданные вправе рассчитывать на некие налоговые послабления со стороны государства. Так, на законодательном уровне предусмотрены различные налоговые вычеты, зафиксированные в ст. 219 НК РФ. Среди них присутствует и компенсация по расходам на обучение.

Большинство пользователей возмещения части затрат по учебе составляют студенты, получающие профессию в ВУЗе или ином учебном заведении. Однако это вовсе не значит, что оформить возврат за обучение вождению запрещено. Данный вид расходов также относится к тратам на образование.

ВАЖНО !!! Так как вычет является социально направленным, то обращаться за возвратом возможно ежегодно при наличии оснований.

Например, в 2017 году Смирнов оплатил собственное обучение вождению и получил компенсацию по налогам. В 2019 произвел оплату за ребенка и также сможет претендовать на вычет.

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Срок давности возврата налога

Законодатель предусмотрел для граждан, за которых работодатель добросовестно уплачивает подоходный налог, возможность вернуть часть определенных расходов. Данное правило содержит в себе статья 219 НК РФ.

Большинство людей пользуются данной процедурой для возмещения расходов на получение квалификации или профессии в ВУЗах и других учебных заведениях. Однако сократить затраты на обучение водительским навыкам также возможно.

Подобные курсы являются платной образовательной услугой, поэтому относятся к целям расходования средств, перечисленным в статье 219 НК РФ.

Поскольку данная скидка относится к социальным налоговым вычетам, обращаться за ее начислением можно неоднократно. К примеру, если в 2015 году человеку уже была перечислена выплата, компенсирующая часть оплаты за получение водительских прав дочери, но он сам прошел подобные курсы в 2016 году, он сможет снова вернуть часть затраченных средств.

Законодательство предусматривает два способа начисления налогового бонуса:

  • непосредственно через ФНС;
  • через работодателя.

В обоих случаях обращаться в Федеральную Налоговую Службу потребуется, но различие заключается в способе перечисления денег.

При осуществлении процесса через ФНС гражданину предоставят данный бонус от государства в виде единовременной выплаты на банковский счет. Во втором случае с его дохода с разрешения инспекции предприятие перестанет взимать НДФЛ. Заработная плата увеличится на 13% до тех пор, пока не будет исчерпана предоставленная сумма.

Независимо от того, какой способ будет выбран, начать необходимо со сбора требующейся документации.

Если процесс будет осуществляться через ФНС, необходимо предпринять следующие шаги:

  1. С собранными документами обратиться в отделение инспекции;
  2. Заполнить заявление на предоставление скидки от государства, указав реквизиты банковского счета для получения денег;
  3. Дождаться решения инспектора;
  4. Дождаться поступления денег на счет.

Соответствующие документы можно предоставить либо самостоятельно в ФНС, либо направить документы почтовым отправлением с описью (желательно с уведомлением о вручении), либо в электронной форме через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Если принято решение получить вычет через бухгалтерию предприятия, нужно придерживаться следующего алгоритма:

  1. С собранными документами обратиться в ФНС с заявлением для получения уведомления о подтверждении права на скидку;
  2. Дождаться уведомления от государственного органа;
  3. Забрать в ФНС документ, подтверждающий право на выплату;
  4. Предоставить бумаги руководству предприятия и написать заявление;
  5. Получать повышенную заработную плату до исчерпания суммы.
Обратите внимание! Если лицо планирует получать компенсацию через организацию по месту трудоустройства, не нужно дожидаться окончания налогового периода. Обратиться за начислениями можно сразу после факта траты.

ФНС для осуществления процедуры потребует подтверждение права налогоплательщика. Потребуются следующие бумаги:

  1. Паспорт заявителя или иной удостоверяющий личность документ;
  2. Заявление на предоставление компенсации НДФЛ. Заполняется при обращении. В нем указываются:
    • Данные органа, в который подается заявка;
    • Сведения о заявителе, его адрес, телефон и ИНН;
    • Просьба о предоставлении возврата с указанием основания из статьи 219 НК РФ;
    • Дата и подпись заявителя.
  3. Декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указываются доходы, полученные лицом за предыдущий год. Важно не допускать ошибок при заполнении данного документа и соблюдать установленные нормативными актами правила. В противном случае в процедуре будет отказано;
  4. Справка по форме 2-НДФЛ. Для ее получения нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, в котором заявитель работает. В ней указываются все отчисления, произведенные организацией за своего сотрудника за отчетный период;
  5. Копия соглашения о предоставлении образовательных услуг на платной основе;
  6. Копия лицензии автошколы;
  7. Платежная документация, подтверждающая затраты. Важно, чтобы в качестве плательщика в них был указан заявитель. Это могут быть различные чеки, квитанции, приходный кассовый ордер;
  8. Свидетельство о рождении детей. Если планируется получить компенсацию за получение водительских навыков дочерью или сыном, нужно подтвердить родственную связь;
  9. Документы об усыновлении, опекунстве, попечительстве. Необходимы для подтверждения статуса законного представителя лица, если планируется получить выплату за подопечного или усыновленного;

Подать бумаги можно при личном посещении. Но чтобы избежать траты времени на очереди, можно воспользоваться услугами почты. В таком случае документы отправляются письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответ из ФНС придет после рассмотрения заявки. Если бумаги действительны и основание для получения вычета есть, он будет положительным.

Рассмотрение права на предоставление компенсации уплаченного НДФЛ происходит в течение полугода. После чего деньги перечисляются на банковский счет, реквизиты которого указал заявитель.

Получить выплату через ФНС можно по истечении налогового периода (календарный год), в который осуществлялась оплата водительских курсов. Подать документы работодателю, можно не дожидаясь окончания этого срока.

За предоставлением данной скидки налогоплательщик вправе обратиться в течение трех лет со дня оплаты.

После подачи бумаг государственный орган будет рассматривать заявку в течение 3-6 месяцев. После чего деньги поступят на указанный счет.

Важно! Поскольку данная процедура осуществляется на основании уплаченного лицом налога за год, для полного возврата может быть недостаточно средств. Если гражданин не получит всю сумму полностью за один отчетный период, она не переносится на следующий год.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Решение рассматриваемой задачи предполагает:

  1. Подготовку уведомления из ФНС (при соответствующей схеме оформления вычета все же будет необходимо один раз обратиться к налоговикам) о праве налогоплательщика на вычет.

Чтобы оформить данное уведомление, нужно передать в ФНС:

  • заявление в установленной структуре;
  • все те документы, что указаны в пункте 1 предыдущего раздела статьи (кроме справки 2-НДФЛ и декларации 2-НДФЛ — их оформлять в данном случае необязательно).

Получив документы от заявителя, ФНС в течение 30 дней выдаст налогоплательщику соответствующее уведомление.

  1. Передачу в финансовый отдел фирмы-работодателя:
  • уведомления, выданного специалистами ФНС;
  • заявления на вычет.

Второй документ может быть составлен в свободной форме (но бухгалтеры, возможно, предоставят удобную для них).

После этого налогоплательщик будет получать зарплату, на которую не будет начисляться НДФЛ — до тех пор, пока его исчисленная величина не достигнет 13% от расходов на учебу в автошколе (либо предельной величины в 15 600 рублей, которая, как мы отметили выше, определена законодательно).

Пример.

Знакомый нам Петров В.С. решает оформить вычет у работодателя. С учетом его зарплаты, а также величины НДФЛ, уплачиваемой с нее, он получит весь вычет в величине 5200 рублей в первый же месяц после его оформления — так как ежемесячный НДФЛ с зарплаты Петрова В.С., составляющий 6500 рублей, больше данного вычета.

Это как раз тот случай, когда фирме, в которой работает человек, нужно будет провести только 1 ежемесячную выплату, чтобы обеспечить получение сотрудником вычета за обучение в автошколе.

Фактически, Петров В.С. получит увеличенную месячную зарплату: к 43 500 — его зарплате за вычетом НДФЛ (50 000 — 6500), добавится 5200 рублей в виде вычета. Выходит, что на руки Петров В.С. получит 48 700 рублей.

При необходимости можно задействовать обе схемы оформления вычета за учебу в автошколе. Но не одновременно, а по очереди.

Пример.

Иванов А.С. в феврале 2015 года заплатил за обучение своего сына в автошколе 70 000 рублей. Он будет управомочен получить с этой суммы компенсацию в размере 9100 рублей (13% от 70 000).

Доход заявителя составляет 30 000 рублей в месяц, а уплаченный в бюджет НДФЛ с него — 3900 рублей (13% от 30 000).

В октябре 2015 года Иванов А.С. оформляет вычет за учебу сына в автошколе у работодателя. В результате, он получит:

3900 рублей от вычета — в качестве прибавки к зарплате в ноябре 2015 года (за счет законной неуплаты месячного НДФЛ в аналогичном размере);

3900 рублей от вычета — в качестве прибавки к зарплате в декабре 2015 года.

По состоянию на конец 2015 года у Иванова А.С. от вычета останется неиспользованная сумма — 1300 рублей (9100 — 2 * (3900)).

Данную сумму налогоплательщик управомочен получить в качестве вычета уже по первой схеме — через ФНС.

Гражданин, который обучался в автошколе не более 3 лет назад, вправе осуществить процедуру возврата некоторой денежной суммы в виде вычета за обучение. Действия налогоплательщика подтверждаются документально. Необходимо должным образом оформить правовые отношения путем заключения договора. Стороной сделки может быть:

  • гражданин, выступающий в роли ученика;
  • один из родителей обучающегося;
  • брат или сестра;
  • попечитель либо опекун.

С текстом документа необходимо ознакомиться заранее. Лицо, претендующее на вычет, обязано быть плательщиком НДФЛ. Порядок и форма получения образования четко прописывается в договоре. Неотъемлемым приложением является цена.

Получение льготной выплаты осуществляется путем обращения в налоговую службу по месту жительства. Данный вид отчетности подлежит сдаче в году, следующем за обучающимся. Обязательно наличие документальной базы.

Подача требуемой документации осуществляется лично. Есть необходимость в предоставлении оригиналов официальных бумаг и копий, заверенных в соответствии с правилами и нормами инструкции по деловодству. Услуги нотариальной конторы в заверении документов необязательны.

Обращению в государственное учреждение также свойственен почтовый способ (заказное письмо с получением уведомления) и посредством сети интернет.

Для начала потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием величины дохода, расходов на автошколу, подоходного налога, суммы вычета.

  • паспорт (заверенные копии главной страницы и страниц с регистрацией);
  • справка 2-НДФЛ (выдается по месту работы);
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • договор с автошколой;
  • лицензия автошколы;
  • чеки и платежные поручения, свидетельствующие об оплате обучения;
  • документ, подтверждающий родственные связи (свидетельство о рождении).

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Срок давности возврата налога

При обращении в налоговую ожидание затягивается:

  1. Подать документы разрешено только по завершении года, в котором произошли расходы.
  2. На проверку поданной декларации по закону требуется не более 3 месяцев. Теоретически налоговая способна проверить документы и быстрее, но ориентироваться стоит на этот срок.
  3. После окончания проверки и подачи заявления ФНС перечисляет деньги в течение нескольких недель (максимум – месяц).
ПОДРОБНОСТИ:   Фото с описанием достопримечательностей Астрахани

Несмотря на долгий срок, у такого способа есть несомненные плюсы:

  • налогоплательщик может в одной декларации учесть сразу все вычеты за год и оптимально распределить между ними сумму налога к возврату;
  • НДФЛ возвращается единовременно, а не распределяется по месяцам.

Пример 4

Максим оплатил учебу на права, 38 700 руб., в марте 2017 г. В январе 2018 г. он обратился в ФНС. Проверка декларации длилась до мая. Итого только в июне 2018 г. Максиму вернули 13% от затрат — 5 031 руб.

Второй возможный способ оформить вычет — через работодателя. Здесь сроки меньше:

  1. 30 дней потребуется, чтобы получить в налоговой уведомление, что налогоплательщику положен вычет в установленном размере.
  2. Получив от сотрудника уведомление и заявление, работодатель сразу применяет вычет, т. е. НДФЛ с зарплаты перечисляет не в бюджет, а налогоплательщику.

Важно! Воспользовавшись этим способом, гражданин получит вычет в текущем году, но не сразу, а по частям. Если до конца года работодатель не успеет зачесть ему положенный НДФЛ, за остатком все равно придется обращаться в налоговую.

Как и в случае с другими компенсационными выплатами, НВ за обучение можно получить двумя способами: обратившись непосредственно в налоговый орган по месту уплаты налога, или к работодателю.

В большинстве случаев для компенсации финансовых трат налогоплательщика через работодателя достаточно одного платежа, в то время как единовременной выплаты через налоговую может в этом случае не хватить. Это зависит от стоимости обучения в школе, а также от сумм, выплаченных налогоплательщиков в виде налога с доходов физлиц.

Чаще всего налогоплательщики обращаются за компенсацией в налоговый орган, при этом абсолютно не важно, проходите вы или ваши родные обучение или уже окончили школу. Главное, чтобы вы соответствовали установленным законом требованиям, имели работу, а работодатель платил налог на доход. Доказательство того могут стать следующие документы, которые надо представить в налоговую:

  1. гражданский паспорт, другой документ, его заменяющий;
  2. справку 2-НДФЛ и заполненную декларацию (форма 3-НДФЛ);
  3. договор или контракт на обучение в автошколе, заключенный на того, кому положена компенсация затрат на учебу;
  4. копия лицензия автошколы, а ее обязаны выдать обучаемому по первому требованию;
  5. заявление на получение вычета, заполненное по установленной форме;
  6. свидетельство о рождении ребенка, документ, подтверждающий кровное родство с братом или сестрой, а также справка из автошколы о том, что обучение в ней проходил родственник заявителя.

Компенсации подлежат только затраты, понесенные не позднее трехлетнего срока. Заявитель может обратиться за получением вычета в любой день, при этом компенсироваться будет сумма, потраченная в год, когда была заполнена декларация о доходах.

Чтобы ускорить процесс получения вычета, надо внимательно заполнить документы, и собрать полный пакет бумаг, потому что на проверку у специалистов налоговой уйдет 4 месяца, после чего будет принято решение о компенсации или получен отказ.

В случае, если ошибок допущено не было, заявитель гарантированно получит компенсацию затрат в установленной законом сумме, причем поступят деньги на счет, который надо указать в заявлении. И главное: претендовать можно только на вычет суммы, меньшей от суммы уплаченного налога.Тем, кто решил получить налоговый вычет через работодателя, все равно придется посетить налоговую службу, где также придется заполнить заявление по установленной форме.

В этом случае, правда, не придется заполнять декларацию о доходах, зато понадобятся другие документы из списка. Сокращаются и сроки рассмотрения документов, а примеры тех, кто уже проходил через процедуру возврата налогового вычета говорят о том, что для принятия решения налоговикам надо всего 30 дней, после чего заявителю выдается уведомление, которое вместе с заявлением надо передать в бухгалтерию или финансовый отдел предприятия (организации).

К слову, определенной формы заявления нет, а заполнить его помогут сотрудники финотдела или бухгалтер.В отличие от первого варианта получения вычета, работодатель не будет перечислять компенсацию в виде денег на счет, просто заработная плата будет выдаваться без удержания налога на доход физических лиц или части этого налога.

Пример 2. Господин Иванов перечислил в виде налога с физического лица в бюджет сумму, равную 8 тыс. рублей, при этом сумма, потраченная на обучение, составила 50 тыс. рублей. Получается, что компенсации подлежит сумма в 6,5 тысяч рублей, а это меньше, чем величина уплаченного налога. Это означает, что для компенсации достаточно одной ежемесячной выплаты.

При написании заявления надо, чтобы все поля формы были заполнены правильно. В шапке указывается налоговый орган, ниже сведения о заявителе, с указанием ФИО, номера ИНН и адреса проживания. По тексту заявления надо указать статью 78 и текст «уплаченную», придется также указать название дохода, а в данном случае это налог на доход с физлиц.

Прочтите также:Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Указанный пакет документов представляется в налоговые органы после того, как закончится год, в котором были понесены данные расходы. При этом если декларация 3-НДФЛ подается только с целью оформления вычета, срок ее представления, ограниченный 30 апреля, не действует. Документы можно подать в течение всего года.

После получения от заявителя указанных документов ИФНС проводит налоговую проверку в срок до 3 месяцев, по окончании которой в течение 1 месяца выносится решение о возврате / невозможности возврата налога. В случае положительного решения на расчетный счет физлица перечисляется заявленная им сумма вычета.

Лицо, получившее образование в автошколе и воспользовавшееся медицинскими услугами при дорогостоящем лечении, может получить вычет с общих расходов в 120 тыс.рос.руб. Выбор и конкретика учтенных средств при оформлении льготы — привилегия заявителя. Отказ в компенсации гарантирован, если:

  1. Ученик автошколы не является налогоплательщиком РФ.
  2. Обучение оплачено работодателем.
  3. Было использование материнского капитала.
  4. Уплаченные за предоставление услуг инструкторами средства – прибыль, необлагаемая НДФЛ.

Финансовая компенсация предоставляется в течение 3 лет с момент последнего платежа за обучение в автошколе. Оформление вычета осуществляется при наличии:

  • письменного заявления (рукописное, печатное);
  • справки по форме 3 – ндфл, отчетность за прошедший год;
  • справки 2-ндфл, выданной бухгалтерией работодателя;
  • подтверждение договорных отношений;
  • лицензионное разрешение автошколы на осуществление образовательной деятельности;
  • квитанционные платежки;
  • свидетельство, подтверждающее рождение ребенка, родственные отношения;
  • документ о попечительстве.

Принятый бланк заявления имеет следующие реквизиты:

  1. Наименование государственного учреждения налоговой системы РФ. Со сведениями можно ознакомиться онлайн на официальном сайте.
  2. Персональные данные налогоплательщика.
  3. Указание вида уплаченного обязательного сбора – подоходный налог.
  4. Значения КБК и ОКТМО.
  5. Сумма, подлежащая возмещению.
  6. Номер расчетного счета в цифровом выражении. Предусмотрена возможность перевода на карту.
  7. Дата и личная подпись заявителя.

Для заполнения декларационной документации необходимо установить специальное программное обеспечение. Выбрав необходимый раздел, следует внести информацию о полученном заработке согласно бухгалтерским справкам с места трудоустройства. Указание работодателя не является исключением.

Расходы гражданина в прошедшем году описываются далее.

Оформление вычета за личное обучение водительскому делу подразумевает вкладку «свое обучение». Внесение подробностей о сумме не предполагает ограничений. Программа сама приводит цифру в соответствие налоговым нормам.

Учебная машина на автодроме

Следующий этап заключается в печати составленного документа. Ручным методом отмечается информация о приложениях. На каждой заполненной странице делается пометка с датой и личной подписью.

Требуется соблюдение установленных законом условий относительно:

  1. Личности человека, желающего получить выплату;
  2. Учреждения, в котором сдавались экзамены на получение прав.

Так вообще не могут претендовать на вычет граждане без официального трудоустройства и которые не уплачивают 13% НДФЛ с дохода. Не могут подавать документы студенты, у которых нет иного дохода за исключением стипендии и неработающие пенсионеры. Также подобной возможности лишаются женщины, находящиеся в декретном отпуске по уходу за ребенком.

Портрет получателя вычета выглядит так: совершеннолетний резидент страны, имеющий официальную работу и заработок. Не имеют права на вычет ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения. Перед подготовкой документов на вычет следует проверить, не относится ли человек к любой из описанных выше групп.

Вычеты предоставляются за:

  • Свое обучение. Законом установлен лимит в сумме 120 тысяч рублей;
  • Обучение детей, которым не исполнилось 24 года. Не больше 50 тысяч рублей;
  • Обучение брата или сестры на аналогичных условиях.

Обратите внимание, что при получении вычета за ребенка или брата/сестру, нужно правильно заключить договор с автошколой. В нем должно быть имя того человека, который в будущем намеревается получить вычет.

Налоговый вычет за обучение в автошколе

Например, Виктор собирается получить вычет за обучение 18-летней дочери в автошколе. Он заранее обсудил этот момент с дирекцией и заключил договор на свое имя. Когда обучение дочери подошло к концу, Виктор получил копию договора с образовательным учреждением и готовит другие документы для передачи работодателю.

Личное обучение:

  • стопроцентная оплата услуг организации по договору;
  • наличие официального места работы;
  • регулярная уплата подоходного налога (НДФЛ).

Обучение детей:

  • возраст ребенка меньше двадцати четырех лет;
  • очная форма получения образования;
  • договор, а также документы об оплате оформлены на имя одного из родителей (опекуна), получающего вычет;
  • в тексте договора должны быть зафиксированы сведения о том, что проходить учебу в автошколе будет ребенок.

Кто может претендовать на налоговый вычет по обучению

По законодательству имеют право на возврат 13% за уже оплаченное обучение:

  • граждане РФ, которые самостоятельно оплачивают свое образование;
  • родители, братья, сестры или опекуны, оплачивающие в различных учебных заведениях очное образование детей, возраст которых не превышает 24-х лет.

При этом каждый человек из этой категории должен иметь работу, на которой ему платят заработную плату и, соответственно, удерживают подоходный налог.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Самое важное при возврате денег – определение их количества. 🙂  Для того чтобы точно рассчитать сумму, которую можно вернуть с помощью налоговой службы, надо понять, от какой максимальной цифры нужно определять 13%.

Мы выше обозначили 2 категории граждан, которые имеют право на налоговый вычет. Правила расчета и лимиты для каждой из них отличаются.

Если человек возвращает деньги за свое обучение, то размер налогового вычета ограничен: получить 13% можно только от суммы не больше 120 000 рублей. Если обучение в течение года обошлось дешевле, то вернуть можно будет 13% от израсходованных денег.

Вернуть деньги, израсходованные на обучение ребенка могут родители или ближайшие родственники: брат, сестра или опекун. В этом случае установлен максимальный лимит для возврата: 13% от 50 000 рублей в расчете на каждого ребенка.

Деньги можно возвращать за каждый год, когда Вы оплачивали образование. Если учеба продолжается в течение 10 лет, то ежегодно можно получить возврат.

Единственным ограничением служит срок подачи декларации. Ее можно подать только за 3 предыдущих года.

ПОДРОБНОСТИ:   Самые высокие горы России и их высота, таблица, фото

Поэтому не нужно откладывать сдачу декларации на неопределенный срок, а получать положенные деньги сразу после окончания календарного года.

Что же нужно сделать для того, чтобы вернуть часть потраченных средств? Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и собрать пакет необходимых документов.

Обычно, для оформления возврата за обучение необходимо:

  • справка 2-НДФЛ (оригинал), которую нужно взять на работе;
  • декларация 3-НДФЛ (оригинал);
  • справка о том, что человек обучался в учебном заведении (оригинал);
  • паспорт;
  • ИНН;
  • копия договора, который был заключен с учебной организацией;
  • копия лицензии университета, института или колледжа, которая дает право на обучение;
  • копии чеков или квитанций, которые подтверждают перевод денег для оплаты учебы;
  • свидетельство о рождении ребенка, если вычет получается за него.

Более подробную информацию о необходимых документах и порядке сдачи их в налоговую инспекции можете прочитать в отдельной статье.

Получить налоговый вычет за обучение в автошколе по законодательству может:

  1. налогоплательщик, прошедший платное обучение в соответствующей автошколе;
  2. налогоплательщик, оплативший очное обучение вождению своего ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет, подопечного — в возрасте до совершеннолетия.

Вычет за обучение ребенка вправе оформить любой из его родителей — вне зависимости от того, кто именно оплачивал учебу.

Допускается оформление вычета налогоплательщиком, за которого на основании доверенности оплатил обучение другой человек.

Налогоплательщик имеет правомочия оформить вычет, если:

  • расходы на учебу были оплачены им за счет личных денежных средств – пусть и переданных доверенному лицу (то есть, не за счет субсидии от работодателя, к примеру);
  • автошкола имеет лицензию, подтверждающую ее право осуществлять образовательную деятельность;
  • у него имеются (либо имелись в том году, в котором человеком была оплачена учеба) доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в 13% (в общем случае это зарплата по трудовому договору).

Оформить вычет, о котором идет речь, можно 2 методами:

  1. Через Налоговую инспекцию (ФНС) — единовременным платежом (по окончании года, в котором человеком оплачивалась учеба в автошколе).
  2. Через работодателя — ежемесячными платежами (после проведения оплаты за услуги автошколы), которые могут идти до конца года или до исчерпания вычета.

Отметим, что в ряде случаев для исчерпания вычета по первой схеме может не хватить одного единовременного платежа, в то время как по второй схеме для исчерпания вычета может хватить и одного платежа. Это зависит от:

  • величины расходов на учебу в автошколе;
  • зарплаты налогоплательщика и иных доходов, которые облагаются НДФЛ.

Факт завершения учебы в обоих случаях значения не имеет. Главное — чтобы на момент оформления вычета услуги автошколы были оплачены за счет личных средств налогоплательщика.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему

, то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

  • Бесплатная консультация юриста по телефонуМосква и область: 7-499-938-54-25
  • Бесплатная консультация юриста по телефонуСанкт-Петербург и область: 7-812-467-37-54
  • Бесплатная консультация юриста по телефонуФедеральный: 7-800-350-84-02

Согласно положениям пункта 3-го статьи 210-й НК Российской Федерации ученики, налогоплательщики могут претендовать на компенсацию затрат. Это касается, в том числе, возмещению суммы, потраченной на обучение в автомобильной школе.

Законом установлена максимальная сумма компенсации, причем компенсируются даже средства, потраченные на обучение:

  1. собственное;
  2. детей в возрасте до 24-летнего возраста, если доказано родство;
  3. детей до 24-летнего возраста, обучавшихся очно, и над которыми было установлено опекунство;
  4. родных братьев и сестер, чей возраст не превышает 24 года, и обучавшихся по дневной форме обучения.

Стандартная программа обучения в автошколе предполагает дневные занятия по теории и практике вождения, поэтому претендовать на возмещение суммы, потраченной на оплату курсов, могут все налогоплательщики. В случае если учитесь вы лично, никаких сложностей не возникает, в принципе, а что касается обучения ребенка, детей под попечительством, близких родственников, то необходимо правильно заключить договор с учебным заведением. Претендовать на компенсацию затрат можно только в случае, если договор заключен на того, кому полагается вычет.

Важно! Прежде чем претендовать на снижение налогового бремени в виде вычета за обучение, необходимо проверить наличие у автошколы специальной лицензии. Если ее нет, рассчитывать на компенсации от государства не приходится.

Государством установлены лимиты налогового вычета расходов, потраченных на обучение в автошколе в размере – 120 тысяч рублей для самого налогоплательщика и 50 тысяч рублей на каждого ребенка в семье или на родителей. Из этой суммы полагается только 13% вычета, поэтому выходит, что гражданин получит за собственное обучение максимум 15 600 рублей, а за обучение детей – 6500 рублей. Но не всегда есть возможность получить полный возврат, потому что всё зависит от доходов налогоплательщика.

Пример. Гражданин Артемьев посещал автошколу в 2018 году, стоимость которой составила 60 тысяч рублей. Согласно закону, ему полагается компенсация в размере 7800 руб. Он не работал в этом году, пока не получил удостоверение водителя. Устроился водителем в фирму и проработал всего 1 месяц за 2018 год. С окладом 35 тысяч рублей он заплатил государству 4550 рублей НДФЛ и может рассчитывать на возврат только этой суммы вместо полной 7800 руб.

Какие условия должны быть соблюдены для получения выплаты

  1. Только если у автомобильной школы есть лицензия. Копию этого документа необходимо прикрепить к пакету документов на вычет;
  2. Если налогоплательщик подготовит все чеки и квитанции, доказывающие факт понесенных им расходов;
  3. Если для оплаты обучения применили средства маткапитала, вычет не предоставляется;
  4. За собственное обучение вычет дается в сумме 120 тысяч рублей, за обучение детей – по 50 тысяч, т.е. 6500 рублей;
  5. Сумма возмещения не увеличивается, если документы на вычет родители заполнили одновременно;
  6. Существует срок давности – 3 последних года, за более ранний период компенсация недоступна.

Подача документов на вычет возможна в налоговой и через работодателя. Второй случай все равно подразумевает необходимость визита в ФНС – там сперва требуется получить справку, доказывающую право налогоплательщика на вычет.

У обоих методов есть плюсы и минусы:

  • Ждать проверки документов у работодателя нужно месяц, в следующем после обращения месяце уже начисляются выплаты. В налоговой срок проверки длится 3 месяца;
  • В налоговой сумму можно получить сразу путем перечисления по реквизитам расчетного счета. По месту работы – только частями, на протяжении пары месяцев из зарплаты человека не станут удерживать НДФЛ;
  • Работодателю следует передать заявление и справку из ФНС на право получения вычета. В налоговую же нужно отнести полный пакет документов, включительно с декларацией 3-НДФЛ.

Какой метод выбрать – каждый человек решает, исходя из своих потребностей.

Немаловажным является тот факт, что в ситуации с возвратом подоходного налога за личное обучение нелимитирована образовательная форма. Так, деньги могут быть возвращены как при очном обучении, так и заочном или вечернем и др.

Порядок действий:

  1. Посетить ИФНС (лично или официальный сайт), там изучить требуемый список документов и инструкцию. Если ранее гражданин не пользовался такими госуслугами.
  2. Аккуратно заполнить экземпляр 3-НДФЛ (декларация). Заодно подсчитать самостоятельно сумму, на получение которой гражданин рассчитывает. Сделать это помогут платежки, квитанции и другие документы, подтверждающие его расходы.
  3. Посетить бухгалтерию, взять там справку – выписку (2-НДФЛ).
  4. Подготовить копии основных документов, способных подтвердить родство (если гражданин оплачивал не себе, а ребенку или супругу обучение).
  5. Собрать все накопившиеся платежки, чеки и квитанции. Причем на них должно значиться одно имя – самого налогоплательщика, а суммы всех собранных платежей – соответствовать итогу, выведенному ранее в расчетах.
  6. Сделать копии основных договоров, заключенных ранее с учреждениями (автошколой, больницей), где гражданин учился или проходил лечение.
  7. Предоставить все собранное в ближайший налоговый орган, добавив туда заявление.
  8. Получить выплату.

Сроки рассмотрения. Налоговый орган сначала изучит все полученные им документы, затем уже примет решение и произведет расчет. Стоит помнить, что подавать документы нужно позднее, спустя год. Например, гражданин произвел оплату в 2017-м, тогда декларацию и другие документы он подаст лишь через год, в 2018-м.

Налоговый вычет за обучение в автошколе

Давность. Согласно законодательству давность возможности получения возврата составляет 3 года. Закончив автошколу или получив лечение, гражданин располагает трехлетним сроком для возможности оформить вычет. Потом все.

Вычет единовременный? Да, перечисляется одним единственным платежом.

Способы передачи собранных документов:

  • лично;
  • почтой;
  • электронным письмом.

Что делать, если учится муж или жена

Если свое образование муж или жена оплачивают самостоятельно, и при этом имеют официальный источник дохода, то в этом случае можно получить вычет за себя на общих основаниях.

А вот если муж оплачивает обучение жены или наоборот, то в этом случае получить возврат не получится. В законодательстве не прописана такая возможность.

Если оба супруга работают, а учится только один из них, то обязательно нужно оформлять и договор на обучение, и квитанции по оплате именно на него. Муж может выдавать деньги на образование жены или оплачивать ее обучение, но в квитанциях должна быть указана фамилия жены.

Способы оформления

Для того, чтобы получить компенсацию через ФНС нужно:

  1. Приготовить документы:
  • паспорт;
  • справку-2 НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ (оба документа – за год, в котором заявитель платил за обучение);
  • копию контракта с автошколой на оказание услуг по обучению вождению;
  • копию лицензии автошколы (либо иных документов, удостоверяющих оказание заведением образовательных услуг);
  • заявление на вычет в установленной структуре (форму данного документа можно попросить непосредственно в ФНС у специалистов).

Если оплачивалась учеба ребенка, брата или сестры заявителя, то также потребуются:

  • копия документа, который удостоверяет родство заявителя с учащимися (например, свидетельство о рождении ребенка);
  • копию справки на фирменном бланке автошколы или иного документа, удостоверяющего обучение родственника в учреждении).

Стоит отметить, что практически всегда в автошколе обучение очное, и сведения об этом указываются в договоре с данным образовательным учреждением. Если это так, то дополнительных документов, подтверждающих очное обучение, не потребуется.

  1. Направить указанные документы налоговикам — в любой день в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором заявителем была оплачена учеба.

При этом справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ должны быть подписаны за тот год, в котором была оплачена налогоплательщиком учеба.

После этого ФНС возьмет 4 месяца на проверку документов, и если с ними все будет в порядке — перечислит вычет на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе из бюджета РФ по рассматриваемой схеме можно в размере, составляющем 13% от стоимости услуг автошколы по договору, но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы для исчисления рассматриваемого вычета, которая определена в правовых актах — 120 000 рублей).

Также должно соблюдаться условие: за год, в котором произведены расходы на учебу, налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ (с зарплаты и иных источников) в размере, не меньшем, чем 13% от стоимости учебы в автошколе.

Пример.

Петров В.С. оплатил 40 000 рублей за обучение своего 18-летнего сына в автошколе. Зарплата Петрова В.С. составляет 50 000 рублей в месяц, с которой он платит НДФЛ в величине 6500 рублей (13% от 50 000).

При оформлении вычета по первой схеме Петров В.С. будет иметь возможность вернуть из бюджета сумму в 5200 рублей (13% от 40 000). Уплаченного даже за 1 месяц НДФЛ с его зарплаты хватит на это с избытком.

Где можно обучаться

Важным условием для возврата НДФЛ является статус учебного заведения. У него обязательно должны быть:

  • лицензия о праве вести образовательную деятельность;
  • подписанный договор с учащимся об оказании образовательных услуг.
ПОДРОБНОСТИ:   Лучшие хобби для людей старше 65 лет

Какие же образовательные организации сюда относятся:

  • платные школы и высшие учебные заведения;
  • образовательные курсы для взрослых (обучение иностранным языкам, автошколы, курсы повышения квалификации);
  • дополнительное образование для детей (спортивные секции, музыкальные и художественные школы и кружки).

Налоговый вычет можно получить не только в государственных учебных заведениях, но и в частных. Также есть возможность вернуть деньги при получении образования за рубежом.

За какие расходы можно получить налоговый вычет, размер

Этот вид вычета установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК. Каждый гражданин — плательщик НДФЛ вправе потратить на свое образование сумму в пределах 120 000 руб. и затем вернуть 13% от расходов. При этом человек не возвратит больше, чем размер фактически уплаченного с его доходов НДФЛ.

Важно!

В общий лимит 120 000 руб. включены все социальные вычеты, кроме благотворительности, дорогого лечения и детского образования.

Пример 1

В 2017 г. Марина получила права категории В. На курсы потратила 43 500 руб. За год Марина заработала 252 000 руб. и, соответственно, заплатила НДФЛ 32 760 руб. По всем заявленным за 2017 г. вычетам она максимально вправе вернуть только эту сумму. В 2018 г. Марина подала декларацию и получила возвратподоходного налога за обучение в автошколе 13% от потраченных 43 500 руб., т. е. 5 655 руб.

Главное требование, которому должна соответствовать автошкола, — наличие действующей лицензии на образовательную деятельность. Если она отозвана, то и вычет оформить не получится.

Всего существует 5 различных групп таких вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Их объединяет один существенный фактор — рассчитывать на подобные выплаты могут лишь официально работающие граждане, кто ежемесячно отчисляет 13% НДФЛ, пополняя бюджет.

Виды социальных вычетов

наименование расходов характеристика
на благотворительность касается расходов, которое физическое лицо несет, когда осуществляет благотворительную деятельность, поддерживая приюты и другие некоммерческие организации (религиозные, культурные, образовательные).

Сумма вычета рассчитывается индивидуально, максимальное значение — 25 процентов с общего годового дохода, накопленного физическим лицом

на обучение когда гражданин оплачивает:
  • собственное обучение, причем форма обучения тут неважна;
  • обучение ребенка (неважно, своего или опекаемого), очная форма, плюс сам ребенок несовершеннолетний;
  • обучение гражданином его бывших подопечных, которым нет еще 24 лет — только очная форма;
  • обучение (только очное) брата/сестры, которым нет еще 24 лет.

Образование не только в школе, ВУЗе или детском саду. Включая автошколу и другие похожие курсы

на лечение или же приобретение медикаментов налоговый вычет касается:

  • оплаты услуг, касающихся собственного лечения;
  • оплаты услуг, касающихся лечения супруга, также родителей или же детей (только несовершеннолетних);
  • медикаменты, назначаемые специалистом налогоплательщику;
  • страховые взносы
негосударственное (частное) пенсионное обеспечение, индивидуальное пенсионное страхование, учитывается и страхование жизни, оформляемое добровольно когда гражданин добровольно застраховывает жизнь, он вправе рассчитывать на частичное возмещение потраченных на страхование средств. Это возможно, если он официально трудоустроен и регулярно выплачивает тринадцать процентов подоходного налога
связаны с накоплением трудовой пенсии когда налогоплательщик самостоятельно оплачивает дополнительные взносы, чтобы накапливать себе трудовую пенсию

Как видно, перечень расходов, где можно оформить вычет, довольно разнообразен.

Социальный вычет предусматривает возмещение части расходов, понесенных в процессе обучения. При этом согласно ст. 219 НК РФ указанный вид затрат может быть обусловлен учебой как самого заявителя, так и его детей/подопечных, а также братьев/сестер. Чтобы воспользоваться возмещением расходов не на свое образование, нужно соблюсти ряд условий:

  • ребенку/подопечному, брату/сестре не должно быть больше 24 лет;
  • форма обучения должна быть очной;
  • у обучающего учреждения должна быть лицензия на оказание образовательных услуг.

Если все эти условия выполняются, то отец/мать (опекуны) или брат/сестра ученика могут вернуть налог, в том числе по расходам на услуги автошкол. Но сумма возврата не может превышать 6 500 руб. (50 000 руб. к вычету по НДФЛ х 13%).

Важно! Физлицо может заявить о вычете за обучение ребенка/брата/сестры и за тот год, в котором им исполнилось 24 (письмо Минфина России от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010).

Об особенностях получения вычета за студента, обучающегося на платной основе, см. статью «НДФЛ-вычет можно получить и на студента-“платника”».

Что касается права на возврат НДФЛ при получении физлицом вычета на обучение за себя, то в этом случае ряд ограничений снимается. При наличии дохода, с которого удерживался налог по ставке 13%, достаточно подтвердить, что у учебного заведения есть лицензия. Так что физлицо может осуществить возврат налога независимо от того, сколько ему лет и по какой форме оно обучается — очной или заочной, в том числе на курсах вождения. Максимальная сумма возврата в этом случае — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

О том, с каких доходов нельзя удержать НДФЛ, см. статью «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2014–2015 гг.)».

Подача налоговой декларации и получение вычета возможны только в следующем году по отношению к году оплаты. Например, вернуть подоходный налог за оплаченное в 2017 году обучение, можно только в 2018 году.

Отсроченное оформление налогового возврата может быть совершено не позже трех лет, следующих за тем годом, когда была сделана оплата.

Учтите, что процедура получения вычета также занимает некоторое время, основная часть которого уходит на проверку документов сотрудниками налоговой инспекции. Как правило, это два-четыре месяца.

Пример расчета налогового вычета за обучение в автошколе

Каждый раз вычет будет рассчитываться отдельно. Однако законодательство предусматривает максимальный «порог» ограничения в 120000 рублей. На практике человек вправе тратить любые суммы, оплачивая вождение или иные курсы. Но НВ рассчитают максимально на 120000 рублей.

Получается, возврат зависит скорее от размера понесенных гражданином расходов. Плюс налоговая учтет, сколько гражданин за год перечислял налогов. Если официальной зарплаты гражданин не имел (работал неофициально), значит, налогообложение на нее не осуществлялось.

Важно: в общем возвращать можно 13% с выплачиваемых расходов, если они касаются детей, но конечная сумма будет 6500 (не больше) на ребенка. Выходит, ИФНС учитывает лишь 50000 рублей (указанная налоговой максимальная сумма), и 13% с нее это 6500 рублей.

Гражданин Иванов оплатил дочери Оксане ВУЗ. Ее обучение (очное) составило 75 тыс., также заплатил 36 тыс. сыну Сергею за его платный кружок. Доходы самого Иванова — 300 тыс. (получается, нужный размер НДФЛ у него 39 тыс.)

50 тыс. (составляется максимальный размер на 1 ребенка) х 13% 36 тыс. х 13% = 11 180 рублей.

Гражданин Петренко И.В. посещал занятия в автошколе в 2019 году. Обучение обошлось в 40 тыс.рос.руб. О своих налоговых льготах Иван Васильевич узнал в 2019. На протяжении последних трех лет, ежемесячный официальный заработок составлял 17 тысяч.

40000*13% = 5200 (компенсационная выплата).

Документы для возврата НДФЛ за обучение в автошколе

Автоматически получить компенсацию нельзя, для этого нужно предоставить:

  1. Квитанции и чеки как доказательства целевых расходов;
  2. Справка 2-НДФЛ. Служит основанием для расчетов суммы удержанного налога, получают ее в бухгалтерии по месту работы;
  3. Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  4. Копию договора с автошколой как подтверждение факта прохождения обучения;
  5. Копию лицензии автошколы;
  6. Если вычет получают за родственника – копию паспорта или свидетельства о рождении родственника для установления факта родства.

Документы подаются лично, направляются по почте или передаются через личный кабинет на сайте ФНС.

Налогоплательщику потребуется не только пошаговая инструкция самой процедуры, но и следующие документы:

  • 3-НДФЛ – специальная декларация, без которой само осуществление вычета невозможно;
  • 2-НДФЛ – справка с работы, там будут основные сведения о конкретном налогоплательщике;
  • заявление – пишется гражданином уже после оформления двух вышеуказанных бумаг, образец можно посмотреть на официальном сайте или взять у специалиста в налоговой;
  • договор – от автошколы или лечебного учреждения;
  • лицензия – учреждения, где ранее проходил обучение гражданин;
  • платежи – все квитанции, платежки и прочие бумаги, свидетельствующие о произведении оплаты.

Если какие-то платежки утеряны? Возможно, автошкола или лечебное учреждение предоставит копии своих частей платежек. Они также собирают все подобные документы, ведь их нужно учесть как поступающую прибыль.

  • копия договора со школой;
  • копии платежных поручений или чеков.

Убедитесь, что в договоре указаны реквизиты лицензии и прописана полная стоимость обучения. Если реквизитов нет, возьмите в автошколе копию лицензии (дополнительно см. письмо Минфина от 29.01.2018 г. № 03-04-06/4871).

Важно!

Договор и платежки оформляются на получателя вычета. Исключение — супруги. Муж или жена вправе вернуть НДФЛ за собственное обучение, даже если платил второй супруг. Об этом напомнил Минфин в письме от

11.01.2018 № 03-04-05/557

.

Пример 2

Валентина отучилась в автошколе. Договор подписала сама, деньги за курсы вносил муж. Валентина работает, платит НДФЛ, а значит, претендует на возврат налога. Муж это сделать не сможет. В ст. 219 НК компенсация расходов на учебу супруга не предусмотрена.

Если налогоплательщик получает вычет за детей/брата/сестру, он заполняет форму 3-НДФЛ и прилагает к ней следующий пакет документов:

  • справку 2-НДФЛ;
  • договор с автошколой;
  • подтверждение оплаты;
  • справку о форме обучения;
  • свидетельства о рождении детей (для вычета на ребенка), братьев/сестер и свое (для вычета за брата/сестру).

Важно! Во избежание споров с налоговыми органами в договоре и платежных поручениях должны фигурировать Ф. И. О. заявителя на вычет (письма Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/3788, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Заявляя на вычет за собственное обучение, физлицо также заполняет 3-НДФЛ и представляет в ИФНС:

  • справку 2-НДФЛ;
  • договор о прохождении курсов вождения;
  • платежки, подтверждающие оплату обучения.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Путешествия и туризм
Adblock detector