Налоговый вычет за обучение срок давности

Перечень необходимых документов

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.
  4. Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

  5. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  6. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  7. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
  8. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  9. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  10. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  11. Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  12. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  13. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  14. Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

  1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Точно так же, как допускается возврат вычета за себя, разрешается возвращать и те средства, которыми оплачивается обучение других лиц. В таких случаях, список документов для получения налогового вычета за обучение может меняться.

За ребенка

Если родители оплачивают учебу из средств материнского сертификата, они не вправе претендовать на налоговый вычет.

Список документов для вычетов на ребенка:

  1. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  2. Если в договоре не будет прописана информация о том, что ребенок обучается на дневном отделении, то потребуется оригинал справки из образовательного учреждения.
  3. Копия свидетельства о браке. Требуется в том случае, если документы оформлены на одного из супругов, а налоговый вычет получает другой супруг.

Плательщик имеет право вернуть 13 % от стоимости фактически произведенной оплаты, максимум 6500 рублей в год за одного ребенка. При этом возврат будет производиться в пределах налога с доходов физических лиц, рассчитанного бухгалтерией претендента по месту работы. Остатки недополученного вычета на следующий год не переносятся.

За брата или сестру

При внесении средств за обучение сестры или брата плательщик налога вправе получить вычет при выполнении дополнительных требований к документам.

Дополнительные документы для вычета за обучение брата или сестры:

  1. Копия свидетельства о рождении претендента на получение вычета.
  2. Копия свидетельства о рождении брата или сестры.

Документы, представленные в ИФНС как единый список документов для налогового вычета за обучение , проверяются инспекторами налоговой инспекции на протяжении трех месяцев. В 10-дневный срок с момента завершения проверки, налогоплательщику отправляется уведомление с описанием результатов.

После получения уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в инспекцию и представить заявление на возврат. В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.

Если человек платит за себя, законодательство не предъявляет к нему требований по формату образования. Вычет дают за учебу как по очной, так и по другим формам.

В рекомендованный список документов для возврата подоходного налога за обучение входят (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]):

  1. Копия договора на услуги. Обучающимся и плательщиком указывают одного человека.
  2. Соглашения об изменении стоимости услуг.
  3. Копии платежек. Проследите, чтобы сумма перечислений соответствовала той, что проставлена в договоре.
Важно!

Требование, предъявленное в

абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК

, — наличие у организации лицензии на образовательную деятельность. В письме от

29.01.2018 № 03-04-06/4871

Минфин указывает, что она в обязательный перечень документов для налогового вычета за обучение не входит, т.к. реквизиты лицензии организация обязана указать в договоре. Если их нет, попросите копию лицензии.

Пример 1

Василий поступил в институт на заочное. Юноша работает, поэтому не просит помощи у родителей, а платит сам. Перечислив деньги за первый курс в сентябре 2017 г., Василий дождался 2018 г., откопировал документы на возврат налога за обучение в институте(договор и банковскую квитанцию), приложил их к декларации и сдал в ФНС.

Список документов для вычета по НДФЛ на обучение детей в 2018 году шире, чем при оплате за себя. Понадобится:

  1. Договор. Правильный вариант — оформить его на того, кто планирует обращаться за возвратом (т.е. родную мать или отца ребенка). Также возможно указать заказчиком:
  1. Платежные документы. Здесь позиция регулирующих органов однозначна. Плательщиком в чеках и квитанциях указывается либо получатель вычета, либо его/ее супруг. Если за учебу платил сам ребенок, родителям вернуть НДФЛ не удастся. Такое мнение высказал Минфин в письме от 31.10.2017 № 03-04-05/71413.
  2. Подтверждение очного обучения. Запрашивается, если в договоре форма не прописана. Например, это может быть справка или выписка из локальных актов организации.
  3. Свидетельство о рождении ребенка.
  4. Копия лицензии (при необходимости).
  5. Свидетельство о браке (если платил один супруг, а налог возвращает второй).
  6. Договор или акт о попечительстве/опекунстве, если ребенок не родной.

Важно! В сообщении ФНС от 22.12.2016 № БС-4-11/[email protected] рассмотрена ситуация, когда за учебу ребенка платит не родитель, а третье лицо. Чтобы мать или отец вернули НДФЛ в этом случае, нужно:

— заранее выписать доверенность представителю родителя;

— в квитанции сделать отметку, что платеж совершается за конкретного человека (получателя вычета).

Указанная доверенность прикладывается к остальным документам для предоставления налогового вычета за обучение.

В ВУЗе

Налоговый вычет за обучение срок давности

Родителям студентов, желающим возместить затраты, нужно помнить, что вычет оформляют только за учебу очно. Как указано выше, формат обучения прописывается в договоре или указывается в справке. В остальном список документов на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе стандартный.

Пример 2

Максиму 18 лет. Он поступил на очное отделение платно. Деньги вносили родители. Университет работает по лицензии. Так как требования пп.2 п. 1 ст.219 НК выполняются, родители Максима собралинеобходимые для налогового вычета за обучение документы и вернули налог.
Важно!

Как разъяснил Минфин в сообщении от

07.09.2017 № 03-04-06/57590

, дистанционное обучение — не форма, а технология преподавания. При наличии

документов для получения налогового вычета за обучение

и соблюдении прочих условий родители таких студентов претендуют на возврат НДФЛ.

Как получить: пошаговая инструкция

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета за обучение, в первую очередь, необходимо собрать полный пакет документов для предъявления в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы).

Сбор документов

При представлении копий нужно иметь при себе оригиналы документов.

Список документов для получения налогового вычета:

  1. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка). Оригинал потребуется при сдаче документов в отдел работы с налогоплательщиками территориальной ИФНС.
  2. Декларация (форма 3-НДФЛ) подается по расходам того года, в котором была осуществлена оплата обучения. В инспекцию подается оригинал в двух экземплярах. Один сдается в отдел по работе с налогоплательщиками, а на втором во избежание утери ставится отметка о приеме документов с их фактической датой приема. Декларация готовится либо самостоятельно, либо при помощи налоговых консультантов или юристов. Инспектора также обязаны проконсультировать, а при необходимости оказать помощь в заполнении декларации.
  3. Справка с места работы о доходах за отчетный период (форма 2-НДФЛ, оригинал). Документ выдается по месту работы в бухгалтерии. Если в течение года работа выполнялась в нескольких местах, необходима справка от каждого работодателя.
  4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счета (карты), куда будут перечислены деньги.
  5. Договор с учебным заведением — копия договора, заверенная самим претендентом на получение вычета (каждая страница договора заверяется грифом «копия верна», с подписью, ее расшифровкой и датой). Если стоимость обучения изменилась, то необходимо предоставить дополнительное соглашение к договору, в котором указана новая или дополнительная стоимость обучения.
  6. Лицензия учреждения на образовательную деятельность (заверенная копия). Подается в том случае, если в договоре не указаны реквизиты лицензии.
  7. Копии документов, подтверждающие оплату образовательных услуг (выписки банка квитанции об оплате, почтовые переводы, кассовые чеки).За каждый год — на отдельном листе.
  8. Копия ИНН (индивидуального идентификационного номера плательщика).

После подготовки документов пакет представляется в инспекцию для проведения камеральной проверки.

После сбора всех документов, сформированный пакет направляется в отдел по работе с налогоплательщиками территориальной инспекции по месту жительства. Налоговый инспектор, принимая заявление и пакет документов, проверяет его на достоверность. Если нет замечаний и принимается положительное решение, то сумма компенсации за фактически произведенные расходы на обучение перечисляется налогоплательщику — претенденту на получение.

После проведения камеральной проверки, в случае представления полного и корректного пакета документов, а также правильного заполнения декларации и соблюдения требований статьи 219 НК РФ, претендент вправе рассчитывать на получение льготы по налогу на доходы физических лиц на обучение в объеме, предусмотренном законодательством.

Сумма вычета составит либо 15 600 рублей — за собственное обучение, либо 6 500 рублей — за своего ребенка.

Если налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя, то в соответствии с нормами Федерального закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации…» он может обратиться в тот год, когда была внесена плата за обучение.

В этом случае налоговый орган уменьшит персональные обязательные отчисления по подоходному налогу (НДФЛ) на предполагаемую льготой сумму. Средства перечисляются вместе с заработной платой.

При обращении к работодателю за компенсацией расходов на образование действуют следующие правила:

  • льгота применяется в размере, не превышающем сумму подоходного налога за указанный год;
  • льгота по таким услугам не переносится на следующий налоговый период;
  • обращаться за выплатой льготы можно многократно: каждый раз, когда производится оплата за обучение.
ПОДРОБНОСТИ:   Гериатрический пансионат в Николаеве - преимущества

Процедура получения льготы на обучение у работодателя проходит в несколько этапов: подготовка заявления, его подача, рассмотрение и исполнение работодателем.

Список документов для возврата налога за обучение :

  1. Обращение с заявлением в территориальную инспекцию ФНС по месту жительства.
  2. Получение в течение 30 дней справки из ИФНС.
  3. Предоставление справки в бухгалтерию работодателя и подача заявления о выплате компенсации расходов на образовательные услуги.

Налоговая инспекция уменьшит личные обязательные отчисления НДФЛ на установленную сумму. Средства выплачиваются вместе с заработной платой, о чем составляется соответствующий акт с бухгалтерией организации-работодателя.

Если работодатель не успевает выплатить всю сумму, остаток компенсации можно будет получить через налоговый орган в следующем году.

Особенности подготовки документов

Точно так же, как допускается возврат вычета за себя, разрешается возвращать и те средства, которыми оплачивается обучение других лиц. В таких случаях, список документов для получения налогового вычета за обучение может меняться.

За ребенка

Если родители оплачивают учебу из средств материнского сертификата, они не вправе претендовать на налоговый вычет.

Список документов для вычетов на ребенка:

  1. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  2. Если в договоре не будет прописана информация о том, что ребенок обучается на дневном отделении, то потребуется оригинал справки из образовательного учреждения.
  3. Копия свидетельства о браке. Требуется в том случае, если документы оформлены на одного из супругов, а налоговый вычет получает другой супруг.

Плательщик имеет право вернуть 13 % от стоимости фактически произведенной оплаты, максимум 6500 рублей в год за одного ребенка. При этом возврат будет производиться в пределах налога с доходов физических лиц, рассчитанного бухгалтерией претендента по месту работы. Остатки недополученного вычета на следующий год не переносятся.

За брата или сестру

При внесении средств за обучение сестры или брата плательщик налога вправе получить вычет при выполнении дополнительных требований к документам.

Дополнительные документы для вычета за обучение брата или сестры:

  1. Копия свидетельства о рождении претендента на получение вычета.
  2. Копия свидетельства о рождении брата или сестры.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается в любое время в течение года. Ограничение срока сдачи — до 30 апреля — установлено только для тех граждан, которые в предшествующем подаче декларации году получили доходы от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Если необходимо оформить вычет за несколько лет, декларация подается отдельно за каждый год. Ее форма (при отчете за 2017 год) утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 25.10.2017).

Форма бланка декларации должна соответствовать году, за который планируется возмещение расходов. Например, если вычет производится за 2016 год, то и бланк должен быть актуален именно на этот период.

В случае возникновения каких-либо вопросов, гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан его проконсультировать и, если это необходимо, помочь заполнить декларацию.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2–НДФЛ выдается по требованию работника, а также подается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Она содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных вычетов и удержанном налоге. Доходы работника, которые не подлежат налогообложению, в справке не отражаются (пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет).

Количество обращений за справками не ограничено. Законодательно срок действия справки не установлен.

Лицензия

Письмом от 29.01.2018 № 03-04-06/4871 Минфин России объяснил, как можно подтвердить наличие лицензии на образовательную деятельность.

Указанным письмом оговаривается, что договор на обучение должен включать в себя сведения, указанные в п. 12 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 № 706.

Учебные организации обязаны размещать копии лицензий на своем официальном сайте в интернете (ст. 29 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

То есть, если в договоре на обучение приведены данные о лицензии, представлять ее копию в ИФНС для получения вычета не обязательно.

Договор

Договор с учреждением может быть заключен как с родителем (опекуном, попечителем), так и с самим обучающимся. Особенность в том, что если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: «Оплату вносят родители (опекун, попечитель)». Иначе им не удастся получить средства.

Справка из образовательного учреждения

Справка из учебного заведения подтверждает непрерывное обучение ребенка в организации на дневной форме в каждом налоговом периоде, за который работнику предоставлялся или предоставляется вычет. Так как налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ), то, как правило, все документы, необходимые для подтверждения права, налоговые агенты принимают в начале года.

Платежные документы

Платежные документы — важнейшая часть документации для сдачи в налоговую инспекцию.

К платежным документам относятся следующие:

  • квитанции к приходным ордерам;
  • кассовые чеки;
  • квитанции банка о перечислении денег на счет;
  • извещение не банковской кредитной организации, которая перевела деньги по поручению человека через терминалы самообслуживания на счета учебных заведений или организаций;
  • выписки (отчеты) по счету (электронный кошелек), заверенные оператором платежной системы;
  • другие документы, подтверждающие факт оплаты обучения.

В документах на оплату указываются:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика.
  2. Назначение платежа — плата за обучение.
  3. Наименование получателя платежа — полное наименование образовательной организации или учреждения.
  4. Размер платежа.
  5. Дата и номер договора на обучение.
  6. Дата платежа.

Если один из перечисленных реквизитов в документе отсутствует, инспекция вправе отказать в предоставлении вычета (разъяснения в письмах Минфина России от 21.09. 2011 № 03-04-06/5-232 и ФНС России от 21.08. 2012 № ЕД-3-3/301).

У претендента на получение вычета по налогам есть три варианта, как поступить с собранными документами:

  • обратиться непосредственно к государству в лице налогового органа;
  • обратиться к своему работодателю;
  • приостановить получение компенсации по каким-либо причинам, но не более, чем на три года.

Образец заявления на предоставление вычета

Заявление на получение компенсации подается в соответствии со стандартом, утвержденным ФНС, образец которого размещен на официальном портале ФНС России или территориальной ИФНС.

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

    Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Порядок действий при оформлении льготы в инспекции

Заявление на получение компенсации подается в соответствии со стандартом, утвержденным ФНС, образец которого размещен на официальном портале ФНС России или территориальной ИФНС.

Законодатель более чем за 15-летнюю практику отработал все узловые моменты применения законодательства по данному вопросу. Тем не менее, некоторые нюансы остались.

Несколько важных моментов:

  1. Право на компенсацию предоставлено родителям и опекунам (попечителям). Если муж не является родителем (отчимом) ребенка жены, воспользоваться льготой он не вправе. Но мать ребенка эти расходы может компенсировать, если у нее есть необходимый для этого доход. Тот факт, что документы на оплату учебы оформлены на супруга, вычету не помешает.
  2. Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316 разъясняет, что вычет по НДФЛ можно получить при обучении не только в России, но и за рубежом. Для подтверждения статуса иностранного образовательного учреждения требуются документы, предусмотренные законодательством соответствующего государства.

Бывают ситуации, когда утеряны документы, подтверждающие оплату в учреждении образования. Практика показывает, что во время проведения камеральной проверки налоговый инспектор, не обнаружив в пакете документов копии либо оригиналы чеков, высылает требование о том, что необходимо их донести. Наличие справки об оплате (даже оригинала) не является для него подтверждающим документом. При неудовлетворении своего требования, инспектор выносит отказ.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Приложением к Письму Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 № ЕД-4-3/[email protected] определены документы, которые подтверждают факт оплаты образовательных услуг: это квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, бланки строгой отчетности. При подаче декларации 3-НДФЛ без копий либо оригиналов платежных документов инспекция вправе отказать в предоставлении социального вычета по обучению.

Поэтому необходимо запросить и получить заверенные учреждением копии документов об оплате.

  • Налоговый вычет оформляется по окончании налогового периода, как правило это календарный год;
  • Если вы не успели оформить налоговый вычет или не знали о такой возможности, вы сохраняете право на вычет в течении трёх лет.

При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности.

  • Предел суммы, с которой возвращается 13 % от сумм потраченных на образование ограничен 120 тысячами рублей. Его максимум получится из расчёта:

120 тыс. × 13 % = 15 600 рублей.

  • Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
  • 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
  • Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
  • Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
  • Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.
  • Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
  • Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
  • Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2018 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2017 года.
  • Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.

Личное обучение

Сумма вычета по личному обучению исчисляется за календарный год. Здесь учитываются основные моменты:

  • Нельзя вернуть финансов больше, чем перечислено государству за год. Каждый месяц бухгалтер удерживает с зарплаты работника 13 % НДФЛ. Затем эта сумма уплачивается в казну государства.
  • Возвращают за год только 13 % от цены учёбы, но не больше 15 600 руб. Это связано с установленным лимитом 120 тыс. руб.

Рассмотрим, как это происходит в примерах.

Когда после оплаты сразу сданы документы.

В 2017 году гражданин при оплате своей учёбы в институте 130 000 руб. сразу сдал документы на льготу.

Доход его равен 200 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 26 тыс. руб.

Так как самая большая сумма возврата вычета за год составляет 15 600 руб., её гражданин и обнаружит на личном счету после перечисления, если потратил достаточно на обучение.

В том же периоде другой работник обучается в институте.

Стоимость учёбы равна 100 тыс. руб.

Годовые доходы его получаются 150 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 19 500 руб.

Вернуть работник сможет

(100 000 × 13%) = 13 тыс. руб.

Работник решил получить второе высшее образование.

Ежегодная цена обучения равна 170 тыс. руб., срок учёбы три года. Он оплачивает все обучение сразу 510 тыс. руб.

Обратившись в инспекцию, он сможет вернуть только 15 600 руб., так как законом установлен лимит за год 120 тыс. руб.

Если бы работник ежегодно оплачивал обучение, он смог бы претендовать на сумму в размере по 15 600 руб. ежегодно. Соответственно, оплатив обучение разово, заявитель потерял

15 600 × 2 = 31 200 руб.

Из приведенных примеров видно, налоговый вычет за учебу не может превышать установленный лимит, а так же уплаченную сумму в казну страны.

Рассчитывать на налоговый вычет за обучение ребенка можно при условии соблюдения критериев:

  • Обучается лицо не старше 24 летнего возраста;
  • Форма обучения – очная;
  • договор и квитанции оформлены на налогоплательщика.

Максимальный размер социального вычета на каждого из детей – 6 500 руб. Вернуть допускается 13 % от 50 000 руб., потраченных на их образование.

Разберем пример:

Гражданин, оплатил за обучение ребенка в ВУЗе 35 000 руб., и второго отпрыска университет 28 тыс. руб. В текущем периоде он заработал 210 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 27 300 руб. Работник получит вычет за обучение детей

(28 тыс. × 13 %) (35 тыс. × 13%) = 3 640 4 550 = 8 190 руб.

Согласно НК допускается одновременное предоставление льготы по образованию на себя и за каждого из детей.

  • Работник оплатил заочную учёбу сына в размере 70 тыс. руб.
  • Также внес платеж по очному обучению дочери в сумме 50 тыс. руб.

Одновременно он получает высшее образование самостоятельно, за год оплатил 110 тыс. руб. Зарплата работника в текущем году составила

230 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 29 900 руб.

Так как сын учится заочно, льгота по данной позиции не положена. За дочь, работник получит льготу в размере

50 000 × 13 % = 6 500 руб.

Личный вычет составит 110 000 × 13 % = 14 300 руб. Общая сумма к возмещению получается 6 500 14 300 =20 800 руб.

Так как в бюджет сотрудник уплатил больший налог, компенсация пройдет в полном объеме.

Если бы сын работника учился очно, по данной позиции можно было бы получить еще 6 500 руб.

Суммы льгот на образование братьев и сестёр идентичны вычетам за оплату учёбы отпрысков. Порядок получения вычета за учебу братьев и сестёр, определено ст. 219 НК. Условия предоставления их идентичны учёбе отпрысков.

Нельзя возвращать:

  • сумму большую, чем внесено в казну государства за год;
  • больше установленного законом лимита 6 500 руб.
ПОДРОБНОСТИ:   Болезнь Пика или лобно-височная деменция: симптомы и признаки заболевания, методы диагностики в психиатрии и неврологии, отличия от синдрома Альцгеймера, способы лечения у детей, подростков и взрослых

Предположим, трудящийся за год оплатил учёбу родной сестры 70 тыс. р.

Заработал он в текущем периоде 190 тыс. р. 13 % НДФЛ с этой суммы 24 700 руб.

Вернуть НДФЛ он сможет только 6 500 руб., так как

70 тыс. × 13 % = 9 100 руб. больше утвержденного НК лимита.

Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

  • Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата. Документы на получение налогового вычета за обучение:
    • удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
    • заявление;
    • декларация 3 – НДФЛ;
    • справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
    • копия лицензии образовательного учреждения;
    • заключенный договор с учреждением;
    • квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
    • документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
    • справка с учреждения о факте учёбы.

Список документов на получение вычета  можно также уточнить в территориальном  отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя  стоимость услуги варьируется  от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

  • Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
    • лично в ИФНС;
    • почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
    • через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

  • Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
  • Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
  • Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

Кто имеет право на вычет

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

Налоговый кодекс не предусматривает возможности налогового вычета для следующих лиц:

  • Налогоплательщиков, получающих доходы с которых взимается налог не по 13%-й ставке (если вы платите налог по ставке 9%, 15%, 30%, 35%);
  • Налогоплательщиков, зарегистрированных, как индивидуальные предприниматели и применяющих систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • Налогоплательщиков, осуществляющих оплату образования за счёт средств материнского капитала.

В соответствии требованиями Налогового кодекса РФ, право на компенсацию произведенных фактических затрат на учебу имеют определенные категории физических лиц.

К ним относятся:

  1. Официально трудоустроенные граждане, с доходов которых регулярно исчисляется ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % в государственный бюджет, и получающие услуги по обучению на платной основе.
  2. Граждане, на иждивении у которых находятся несовершеннолетние дети, которые обучаются (в том случае, если будут предъявлены квитанции об оплате за их обучение).

Таким образом, право на компенсацию расходов имеют официально работающие граждане, имеющие доходы и уплачивающие из них налоги.

Где можно оформить налоговый вычет за обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

  • при получении высшего образования;
  • повышая квалификацию;
  • обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

  • на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
  • повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

  • договор с обучающим заведением;
  • лицензия на образовательные услуги;
  • документы, подтверждающие факт оплаты;
  • справка 2-НДФЛ.
  • декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Налоговый вычет за обучение срок давности

Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

  1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
  2. форма обучения — только очная;
  3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

О возможности получения вычета отчимом читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

  • частной образовательной школой;
  • детским садом;
  • центром развития ребенка;
  • музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
  • вузом, училищем, колледжем;
  • прочими образовательными заведениями.

Пример

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

За год гражданином были произведены следующие расходы:

  • на живопись — 60 000 руб.;
  • на высшее образование — 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы».

Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Для этого нужно, чтобы:

  • указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
  • возраст брата/сестры был до 24 лет;
  • обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен».

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

С 2016 года налоговое законодательство позволяет получить налоговый вычет, обратившись:

  • к работодателю,
  • в налоговую службу по месту жительства.

Налоговый вычет за обучение срок давности

В отдельных регионах страны можно обратиться в многофункциональный центр по оказанию государственных услуг, однако в дальнейшем фактическое получение выплат возможно или у работодателя, или в налоговой службе.

К кому бы налогоплательщик ни обратился, пакет документов для всех одинаков, поскольку окончательное решение по налоговому вычету принимает налоговая служба. Как показывает практика, чтобы не ожидать, пока пройдет год, в большинстве случаев за получением государственной льготы обращаются к работодателю.

Проще всего оформить налоговый вычет за собственное обучение.

Для этого претендент на государственную льготу должен:

  • иметь официальный доход, то есть быть наемным работником или индивидуальным предпринимателем. Однако предприниматель, который работает по упрощенной схеме уплаты налогов и по патенту, претендовать на вычет не может,
  • обучаться в официальных учебных учреждениях, имеющих соответствующую государственную лицензию на данный вид деятельности. Это ВУЗы и школы различного назначения, в том числе и автошколы. Оплата курсов и тренингов во внимание не принимается.

При соблюдении указанных условий пакет необходимых документов предоставляют в Налоговую Инспекцию по месту жительства для получения налогового вычета.

Важно! При оформлении вычета за собственное обучение форма обучения не имеет значения, тогда как для получения выплат за оплату обучения других родственников требуется только обучение на очной форме.

Налоговый вычет можно получить и при оплате стоимости обучения родных или усыновленных/удочеренных детей, сестер и братьев.

Учтите! Однако необходимо соблюсти следующие требования:

  • дети должны быть возрастом не старше 24 лет,
  • дети должны обучаться на очной форме обучения,
  • оплата за обучение может осуществляться от имени одного из родителей,
  • договор с учебным заведением должен быть подписан от имени одного из родителей, которые по закону являются законными представителями своих детей.

Еще одно законодательное ограничение, о котором следует знать. Вернуть в год за обучение одного ребенка можно 13 процентов от суммы в 50 тысяч рублей. То есть фактический возврат уплаченных средств будет составлять 6500 рублей. Других ограничений закон не устанавливает.

Оформить налоговый вычет можно и при оплате обучения своих родных братьев и сестер. Однако, как свидетельствует практика, это довольно редкое явление.

Поскольку закон предусматривает такую возможность, то следует уточнить, какие требования предъявляются к плательщику налогов, это:

  • возраст сестры или брата не должен быть больше чем 24 года,
  • обучаться они должны на очной форме обучения,
  • договор на обучение должен быть заключен между учебным заведением и налогоплательщиком, который претендует на вычет,
  • в банковских платежных и кассовых документах должно быть конкретно указано, что деньги уплачиваются за обучение конкретного лица.

Максимально возможная сумма, на возврат которой может рассчитывать налогоплательщик, ограничена 6500 рублями.

Вычет оформляется в отделении Федеральной налоговой службы по месту жительства.

В ВУЗе

Пример 2

Пример 3

Марина учится в иногороднем институте дистанционно. Личное присутствие потребуется ей только при сдаче дипломной работы. Институт выдал Марине справку о том, что она студент-очник. Родители девушки сдали в ФНС документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе очно и вернули 13%.

В детском саду

При возмещении налога за дошкольное образование есть одна особенность: в зачет идут только расходы на обучающие занятия. За затраты на питание и уход НДФЛ не вернут. Это подтверждает Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433.

Для подтверждения суммы вычета в договоре с садиком расходы на занятия выделяют из общих затрат. Второй вариант — к стандартным документам для возврата подоходного налога за обучение добавляют справку из детского сада о стоимости занятий.

Пример 4

У Елены дочка ходит в городской детсад с лицензией. За пребывание ребенка женщина вносит родительскую плату. Дополнительно Елена тратит каждый месяц по 3 100 руб. на программу подготовки к школе. Эта услуга оплачивается по договору отдельно. В такой ситуации Елена вправе пойти в ФНС с необходимыми для 3-НДФЛ документами за обучение дочки и получить вычет по расходам на дополнительные занятия.

Важно!

Даже когда речь идет о детском садике, в документах для налогового вычета на образование ребенка должно быть подтверждение очного обучения. Обычно это указывается в стандартном договоре в соответствии с требованиями

п.2 ст.54 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании»

.

Расшифровка понятия дополнительного образования для детей приведена в ст.75 закона 273-ФЗ. Это могут быть как общеразвивающие, так и предпрофессиональные занятия. Например, учеба в музыкальной или спортивной школе.

Отельного списка документов для оформления вычета за обучение по программам дополнительного образования нет. Родителям следует обратить внимание на то, чтобы учреждение работало по действующей образовательной лицензии. Если срок ее истек, вычет не дадут.

Пример 5

Евгений отдал сына в платную секцию бокса в спортшколу. Когда пришло время собирать пакет документов для получения налогового вычета за обучение, выяснилось, что на момент оплаты лицензия у школы уже не действовала. ФНС отказала Евгению в предоставлении вычета. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921.

Срок давности по вычету

Условием получения возврата суммы налога является, прежде всего, документальное подтверждение самого факта обучения. Особенность выполнения этого условия заключается в том, что при самостоятельной учебе претендента на получение выплаты форма обучения не играет роли, то есть он может обучаться в учреждении образования и на заочной форме.

Для возмещения расходов также не имеет значения, где учится претендент — в институте или, например, в автошколе. Принципиальным условием является то, что учреждение имеет лицензию и оказывает платные услуги.

Вычет оформляется в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» № 273-ФЗ от 29.12.2012 года (с изменениями) и распространяется на услуги, которые оказывают учреждения образования на платной основе.

К таковым относятся не только высшие учебные заведения (ВУЗы), но и детские сады, школы всех типов, учреждения дополнительного профессионального образования для взрослых (автошколы, профессиональные курсы), а также для несовершеннолетних детей (спортивные, художественные, музыкальные).

Для получения права на компенсацию форма собственности учреждения не имеет значения — она может быть как государственной, так и частной.

Кроме того, существует ряд условий, которые необходимо соблюсти:

  1. Если возврат НДФЛ производится за учебу детей, то обязательным условием является их обучение на дневном отделении, а возраст детей не должен превышать 24 года.
  2. Необходимо, чтобы все документы на оплату за обучение и, прежде всего, договор были на имя одного из родителей, который в дальнейшем будет оформлять льготу по возврату налога (НДФЛ).
  3. У претендента на получение компенсации фактически понесенных затрат есть три года для оформления документов и получения выплаты. Эти средства по истечению трех лет получить будет невозможно.
ПОДРОБНОСТИ:   Реабилитация после стентирования сосудов сердца — рекомендации для быстрого восстановления

Например, период получения образования в ВУЗе — с 2011 по 2016 годы, льгота не использовалась. Значит, в 2018 году получить средства можно за период с 2014 по 2016 годы. Оплата за образовательные услуги в 2011—2013 годах для расчета суммы возврата налога не берется.

При оплате за сестру или брата налогоплательщик вправе получить эту льготу при выполнении следующих требований:

  1. Возраст брата или сестры не превышает 24 года.
  2. Брат или сестра имеют общих родителей, и один из них вносит плату за обучение.
  3. Они должны учиться только на дневной форме обучения.
  4. Договор с образовательным учреждением заключается с тем лицом, который претендует на получение возврата.

Также допускается получение средств за прохождение курсов повышения квалификации работающих граждан: изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования.

Налоговые вычеты

Традиционный срок давности по рассматриваемому вычету равен трем годам. Например, в 2016-м налогоплательщику удастся вернуть 13% от затрат на образование, которые ему пришлось понести в период с 2013 по 2015 гг. включительно. Положение актуально для контрактного, т.е. платного обучения.

Отчет подается каждый год. Какого-либо конкретного временного промежутка для подачи заявления на возврат вычета законодательством не предусмотрено – в инспекцию можно обращаться на протяжении всего года. Возврат будет перечислен в пользу заявителя в конце налогового периода.

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года. Если сейчас 2020 год, до декларации принимают за: 2017, 2018, 2019. Если обучение было в 2016 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря, дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

В 3-м примере, на первый взгляд, все упрощается: заплатил сразу всю сумму и нужна-то всего 1 декларация. Но. Не забывайте о лимите возврата в течение одного года. Если сумма годовой оплаты за обучение превышает 120 000 руб. (13% от нее — 15 600 руб.), то лучше разбить оплату на 2 года, чтобы можно было вернуть всю сумму полностью.

В зависимости от места получения налогового вычета будет зависеть и срок, когда такие выплаты налогоплательщик может получить.

  • для получения всей суммы сразу надо обращаться в Налоговую инспекцию по окончании налогового периода. А это календарный год,
  • для получения ежемесячного возмещения можно не ожидать окончания налогового периода и подать документы на вычет своему работодателю.

Максимальный срок получения вычета составляет три года. Это срок исковой давности, в течение которого налогоплательщик пользуется льготой, которую предоставляет государство.

список документов для налогового вычета за обучение

Внимание! Если документы подаются на возврат налога за последние несколько лет, пакет документов необходимо подготовить по каждому году отдельно.

Порядок расчета размера вычета

Законодатели установили предел суммы расходов на получение услуг по образованию, свыше которого льгота не может быть применена.

В 2018 году этот лимит в соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса (НК) РФ определен в сумме 120 тыс. руб. в расчете на год.

Следует учитывать, что все компенсации на социальные затраты учитываются в совокупности, то есть в сумме, не превышающей 120 тысяч рублей.

Поскольку лимит установлен в пределах 13 % от уплаченной суммы, то максимальная сумма возврата налога составляет 15 600 рублей.

При получении возврата за собственных или подопечных детей лимит компенсации составляет не более 50,0 тыс.руб. в год (6 500 руб. к возврату).

Сумма государственной льготы, на которую может рассчитывать налогоплательщик, оформляя налоговый вычет за оплату собственного обучения, зависит от следующих факторов:

  • размер вычета не может превышать сумму уплаченного подоходного налога,
  • максимально возможная к возврату сумма ограничена 15600 рублями, которая исчисляется следующим образом 120 тыс. руб. х 13 % = 15 600.

Данное ограничение применяется и к остальным социальным вычетам, например лечение, пенсионные взносы и другое.

Расчет налогового возврата будет различаться в зависимости от того, оплачивает ли гражданин собственное образование или же платит за обучение родственников.

Для расчета возврата используется сумма, оплаченная за учебу на протяжении текущего календарного года. По закону максимально допустимая сумма социальных вычетов равняется 120 тысячам рублей, этот момент отмечался ранее. Следовательно, в качестве вычета за образование можно получить не более 13% от вышеупомянутой предельной денежной суммы, т.е. максимум 15600 рублей.

Данное ограничение актуально для всех существующих вычетов, за исключением благотворительности и разного рода дорогостоящего лечения.

По закону налогоплательщик может рассчитывать на возврат максимум 13% от суммы затрат на образование, но не больше 6500 рублей за календарный год на каждого учащегося (13% от упомянутого ранее 50-тысячного ограничения).

При этом максимально допустимые пределы вычета за личное образование и обучение детей никак не пересекаются и рассчитываются каждый в отдельном порядке.

Для лучшего понимания, рассмотрите порядок расчета вычета на конкретном примере. В течение 2015 года гражданин А. оплатил образование двух дочерей: 20 тысяч за студентку-заочницу и 30 тысяч за студентку дневного отделения в техникуме. В течение этого же года налогоплательщик заработал 200 тысяч рублей, из которых 26 тысяч было высчитано по 13%-й налоговой ставке.

Список документов для возврата налога за обучение

Гражданин, оплачивающий собственное обучение, располагает правом на получение вычета, если:

  • он официально трудоустроен (в случае налогообложения заработка по НДФЛ);
  • обучается в лицензированном учебном заведении;
  • договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на его имя.

Если запрашивается возврат вычета за обучение родственника, должны соблюдаться следующие условия:

  • возраст учащегося не превышает 24 лет;
  • родственники обучаются на дневной форме;
  • образование получается в лицензированном учреждении;
  • платежные документы оформлены на налогоплательщика.

Пример 1

Тем, кто предпочитает действовать через работодателя, нужно:

  1. Собрать документы для подтверждения вычета на обучение.
  2. Отнести пакет в ФНС и написать там заявление.
  3. Спустя 30 дней забрать уведомление, дающее право на пересчет НДФЛ по месту работы.
  4. Отдать уведомление работодателю и написать заявление.

При оформлении через ФНС порядок такой:

  1. Подготовить документы для подачи декларации на вычет налога за обучение.
  2. Взять справку о доходах в бухгалтерии.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  4. Подать ее в ФНС по месту жительства.
  5. Через 3 месяца написать заявление на перечисление НДФЛ на банковский счет.

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение

Срок подачи документов на налоговый вычет за обучение зависит от выбранного способа его получения:

  • работодатель действует только в рамках текущего календарного года (того, в котором прошла оплата учебы);
  • в ФНС принимают декларацию и документы за учебу для 3-НДФЛ в течение 3 лет после окончания года платежа.

Пример 6

Алиса пошла в автошколу в ноябре 2017 г. В том же месяце внесла деньги. Поразмыслив, Алиса поняла, что не успевает оформить вычет на работе. Поэтому она решила действовать через ФНС, т.е. заполнить декларацию и сдать необходимые документы для налогового вычета на обучение в 2018 году. Спешить Алисе некуда: по расходам 2017 г. отчитаться можно с 2018 г. по 2020 г.

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

  • вернуть налог за свое образование;
  • осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
  • возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
  • вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».

Оформить возврат уплаченного налога при оплате за обучение можно только в пределах трех лет с даты внесения средств на счет учебного заведения. Если срок пропущен, то возврат получить не удастся, поэтому рекомендуется оформлять документы на налоговый вычет ежегодно, а не копить в течение нескольких лет.

Компенсация фактически произведенных расходов на образование перечисляется на расчетный счет заявителя не ранее чем через 30 дней после подачи заявления. Этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации.

Максимально предусмотренный законом срок возврата налога — до 120 дней.

Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

Могут ли не вернуть

Важно! По итогам рассмотрения документов на налоговый вычет, которые представил налогоплательщик, фискальная служба может принять одно из двух возможных решений:

  • предоставить налоговый вычет,
  • отказать в предоставлении государственной льготы.

О принятом решении налоговая служба в письменном виде уведомляет налогоплательщика и в случае отказа в вычете обязана обосновать такое решение.

Как свидетельствует практика, основной причиной отказа в предоставлении налогового вычета за обучение является подача неполного пакета документов или наличие в представленных бумагах явных неточностей или неоговоренных исправлений.

В таком случае налогоплательщику предоставляется срок для устранения недостатков. Обычно это один месяц, которого вполне достаточно. Следует иметь в виду, что заявление заново подавать не требуется. Необходимо лишь устранить недостатки, на которые было указано при вынесении решения об отказе.

Если причиной отказа являются другие обстоятельства, не связанные с правильностью заполнения документов, то заявление на налоговый вычет следует подавать заново. При этом его порядковый номер увеличивается на одно значение.

Если прошло более трех лет с даты внесения денег в качестве оплаты за обучение, то получить возврат налога не получится. Это объясняется тем, что применяется общий срок исковой давности в три года.

То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:

  • Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
  • Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
  • Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
  • Индивидуальные предприниматели,  выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.

Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:

  • за обучение в ВУЗе;
  • курсов увеличения степени квалификации;
  • учёбы в автомобильной школе;
  • образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
  • дополнительного образования ребёнка.

Основные критерии при обучении:

  • Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
  • Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.

Если человек подходит под все критерии, он вправе рассчитывать на возврат доли потраченных на обучение денег. И соответственно их вернуть.

Отказать в получении средств могут по некоторым основаниям.

Вычет не будет предоставлен в том случае, когда отсутствуют основания для его предоставления или вообще нет права на его получение:

  1. Если сумма НДФЛ меньше, чем причитающейся компенсации за обучение.
  2. Ребенок достиг 24-летнего возраста.
  3. Образовательное учреждение не имеет соответствующей лицензии.
  4. Платежные документы оформлены не на то лицо, с которым заключен договор на обучение.
  5. Производилась оплата за подготовку претендента на степень кандидата наук.
  6. Родитель оплачивал за обучение своего ребенка на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения.
  7. Неправильно заполнена декларация, неправильно указан объект налогообложения, неверно произведены расчеты, неправильно определена налогооблагаемая база. Также могут быть технические ошибки в отчетности, такие как описки, опечатки, грамматические, арифметические ошибки. К отказу выплаты также приведет представление декларации не по установленной форме.
  8. Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют прав на их получение.
  9. Истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы.

Отказ в выплате обязательно отражается в акте камеральной налоговой проверки с указанием причин отказа.

Через подобные компенсации государство реализует свою политику в области образования. Поэтому, прежде чем подавать документы, следует внимательно ознакомиться с законодательной базой, и при необходимости обратиться к налоговым консультантам.

В целом процедуру возврата вычета за образование можно разделить на 3 основных этапа.

Перечень требуемых документов, бумаг и справок включает такие позиции:
2-НДФЛ справка образец

  • справку 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту трудовой деятельности. Если гражданин на протяжении года менял работу, надо получить справку у каждого работодателя;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • договор с образовательным заведением. Помимо прочих данных, в теле договора должна быть четко обозначена стоимость учебы. На рассмотрение налоговой инспекции представляется копия данного договора, удостоверенная заявителем – ему нужно проставить свою подпись на всех страницах копии. Помимо этого, в договоре должны указываться реквизиты лицензии, позволяющей учреждению предоставлять образовательные услуги. Если стоимость учебы повышалась на протяжении года, в дополнение к договору нужно представить подтверждающие этот факт документы;
  • паспорт;
  • копии платежных документов, свидетельствующие о факте осуществления заявителем оплаты за учебу. По закону в платежных документах должен быть отмечен гражданин, с которым заведение заключило договор на предоставление образовательных услуг;
  • заявление на возврат вычета.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Путешествия и туризм
Adblock detector